LE AGEVOLAZIONI FISCALI DI UN FONDO PENSIONE

Il ciclo vitale di un fondo pensione si sviluppa attraverso le seguenti 3 principali fasi :

  1. Fase di Contribuzione
  2. Fase di Accumulazione
  3. Fase di Erogazione

In questo articolo vediamo la prima fase, poi in seguito le altre due.

Fase di Contribuzione

Le somme versate al fondo pensione posso derivare da:

–          Versamenti volontari dell’aderente

–          Versamenti volontari dei familiari che hanno a carico l’aderente

–          Versamenti da parte del datore di lavoro

–          Versamenti di parte o tutto il TFR del lavoratore aderente

Per la fase di contribuzione c’è a disposizione un plafond annuo di deducibilità che è pari a 5.164,57 euro.

A concorrere al raggiungimento del plafond sono i primi 3 tipi di versamento (il TFR non è fiscalmente deducibile), solo che nel caso di versamenti da parte del datore di lavoro sarà l’azienda stessa a dedurre la somma versata e non il lavoratore. L’aderente allora può risparmiare annualmente sulle tasse applicate ai redditi versando per la propria posizione previdenziale o per i familiari a carico (anche minorenni).

Il vantaggio fiscale è tanto maggiore quanto è più elevato il reddito dichiarato dall’aderente.

Vediamo qui sotto gli scaglioni reddituali e le aliquote corrispondenti:

Fino a 15.000 euro                                                          23%

Da 15.000 a 28.000 euro                                               27%

Da 28.000 a 55.000 euro                                               38%

Da 55.000 a 75.000 euro                                               41%

Oltre 75.000 euro                                                             43%

Esempio con aliquota al 27%:     Se verso 2.000 euro = 540 euro di rimborso fiscale sulla busta paga di luglio

Il massimo risparmio fiscale annuo sarà dato da un versamento di 5.164,57 e aliquota al 43% = 2.220 euro.

I contributi eccedenti il plafond annuale devono essere dichiarati al Fondo Pensione dall’aderente entro il 31 dicembre dell’anno successivo a quello di versamento utilizzando un apposito modulo messo a disposizione dal Fondo.


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Simone Favaretto

Specialista in Soluzioni Finanziarie/Assicurative per Famiglie con Bambini. Consulente Certificato EFA. Sono un papà di un bambino che mi riempie di ambizioni, come quello di aiutare altri genitori che vogliono creare un salvadanaio per i propri figli.

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